Търсачка

Категории

Археология, История Аграрни науки Биология, Екология География, Геология Европейска интеграция Етнология, Фолклор Журналистика Икономика    Финанси, Банки    Маркетинг    Мениджмънт    Туризъм    Счетоводство    Международни Отношения (МИО)    Човешки ресурси, Икономика на труда    Макроикономика    Публична администрация    Реклама и PR    Планиране и прогнозиране    Бизнес комуникации и кореспонденция    Социални дейности    Търговия    Стопанска дейност на фирмата, Микроикономика    Агробизнес    Производство, технологии    Транспорт, Логистика    Застрахователно дело Информатика, ИТ Изобразително изкуство Литература Математика Отбрана, Полиция Право Психология Педагогика Политология, Политика Религия Социология Технически науки Физика Философия Чужди езици Горско стопанство Хранителни технологии Съобщения
Банер

Дипломни Икономика Финанси, Банки Кредитиране на предприятията от търговските банки


Дипломна работа, 54 стандартни страници, съдържа таблици, има апарат
Цена: 4.80лв.
Безплатно
Спестявате: 100.00%
Задайте въпрос за този материал

Normal 0 21 false false false MicrosoftInternetExplorer4 /* Style Definitions */ table.MsoNormalTable {mso-style-name:"Table Normal"; mso-tstyle-rowband-size:0; mso-tstyle-colband-size:0; mso-style-noshow:yes; mso-style-parent:""; mso-padding-alt:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt; mso-para-margin:0cm; mso-para-margin-bottom:.0001pt; mso-pagination:widow-orphan; font-size:10.0pt; font-family:"Times New Roman"; mso-ansi-language:#0400; mso-fareast-language:#0400; mso-bidi-language:#0400;}

Съдържание

Увод . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 4

Глава Първа: Класификация на видовете кредити и кредитни програми предоставяни от търговските банки. . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 6

1.1 Възникване, същност и форми на кредита.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 6

1.2. Класификация и описание . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 7

1.3. Кредити, предоставяни от българските търговски банки. . . . . . . . . .. . . стр. 10

1.3.1. Кредити за микропредприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 11

1.3.2. Кредити за малки и средни предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 11

1.3.3. Кредитни програми за земеделие и хранителна индустрия . . . . . ..стр. 15

1.3.4. Кредити за доставки/покупки от търговски вериги и дистрибуция . .стр.17

1.3.5 Кредитни програми, предлагани от ТБ “ОББ” АД . . . . . . . . . . . . . . стр. 18

Глава Втора: Организация на кредитната дейност на банките . . стр. 21

2. 1. Практика на банките при кредитиране на предприятията . . . . . . . . . . .стр. 21

2.1.1. Етапи на кредитния процес . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 22

2.1.2. Определяне на кредитоспособността на предприятията . . . . . . . . . стр. 23

2.1.3. Договори за банков кредит . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .стр. 24

2.1.4. Обезпечения на кредитите. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 25

2. 2. Организация на кредитната дейност на ТБ “ОББ” АД . . . . . . . . . . . . . стр. 26

2.2.1. Кредитна политика на ТБ “ОББ” АД – общи положения . . . . . . . стр. 26

2.2.2. Органи, участващи в кредитния процес в ТБ “ОББ” АД. . . . . . . . стр. 27

2.2.3. Специфични моменти в работата на банката по отношение на кредитната й дейност . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 29

2.2.4. Технологична процедура по отпускане на кредит . . . . . . . . . . . . . стр. 30

2.2.5. Текущ контрол върху отпуснатите кредити . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 31

2.3. Начини на погасяване на кредитите . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 32

2.4. Възнаграждение на банките за кредитните услуги . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 32

2.4.1. Комисиони . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 32

2.4.2.. Лихви . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 34

2.4.2.1. Връзка между кредита и лихвата. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .стр. 34

2.4.2.2. Лихвен процент . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 35

2.4.2.3. Лихвена политика. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 35

2.4.2.4. Лихвен риск. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 36

2.5. Кредитен риск. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .стр. 36

2.5.1. Управление на кредитния риск. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 38

Глава Трета: Счетоводно отчитане на банковите кредити . . . . . . . стр. 40

3.1. Счетоводна политика на ТБ „ ОББ” АД . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 40

3.2. Характеристика на сметките за отчитане. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 42

3.3.Характеристика на договарянето, предоставянето нa кредити на предприятията и погасяване на задълженията по кредита. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . стр. 45

3.4. Счетоводно отчитане на начисляването и удържането на лихви по кредита. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .стр. 47

3.5. Счетоводно отчитане на обезпечението на кредитите . . . . . . . . . . . . . . стр. 48

3.6. Счетоводно отчитане на просрочие на погасителна вноска . . . . . . . . . стр. 48

3.7. Счетоводно отчитане на провизирането . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .стр. 49

Заключение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .стр. 52

Използвана литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .стр. 54


УВОД

В икономическия свят същетвуват фактори, които са във взаимна зависимост и всеки от тях оказва влияние. Когато има изменение на един фактор, той окзава влияние върху всички останали фактори. По отношение на кредитната дейност на банките и свързаните с нея фактори, може да се твърди, че има влияние и взаимовръзка върху кредиторите и кредитополучателите, но от съществена роля е и обикалящата ги среда – икономиката в страната, в която функционира банката, както и нейната активност.

Чрез банковите организации се провеждат кредитните отношения. Банките са основните кредитори в съвременния свят, като им позволява управляването на свободния паричен ресурс, както и използването и разпределението на този капитал.

Очакванията на икономическите субекти за задоволяване на нуждите им от капитали за дейността и инвестиции са насочени изцяло към банковата система, въпреки периода на икономическа криза. Този рисков фактор изисква от банките адекватна реакция, те трябва да изградадят подходяща организация на кредитирането на стопанските субекти като се стремят да бъдат възможно най-ефективни и в същото време да изградят ефективна система за упрвление на риска. Банките трябва да изградят съобразена с изискванията на икономическата действителност опростена и ефективана система на кредитиране, а това е постижимо при условие на предоставяне на различни видове кредити, в това число утвърдени форми и нови такива.

Маркетинг-миска на банките е в пряка зависимост от нейното продуктовото предлагане, по отношение на цената, продукта, комуникацията и дистрибуцията. Тези фактори оказват най – голямо влияние върху дейността и резултатите на банковата организация. Четири елемента се отразяват, като едновременно с това, банката може да влияе върху тези елементи и да ги променя, съобразно изискванията на потребителите, конкуренцията и пазара. Продуктовата стратегия на банковото предприятие осигурява конкурентоспособността на предлаганите продукти, стоки и услуги.

Функционирането на банковата система изискава високо ръководно ниво. Това е невъзможно без детайлно и задълбочено познаване на технологията на банковото кредитиране, отчитане на влиянието на различните фактори, въздействащи върху банкирането, за да се предотвратят загуби и да се постигне рентабилност. Банките са застрашени от постоянно възникващи нови проблеми от най-различен характер. Това е съществена причина за разработване на различни стратегии за преминаване през различни ситуации. Поради този факт е нужно събирането на огромен обем информация, която да бъде актуално разчитана, използвана и анализирана.

Счетоводството има важна роля за определянето на степента на риска, размера и срока на предоставянето на кредита. В неговата компетенция са основни задачи свързани със създаването на определена количествена и качествена информация за обема и структурата на привлечените средства, на активите; за състоянието и резултатите на кредитните взаимоотношения; за състоянието на банката във всеки един момент.

С настоящата разработка ще се опитам пълно и изчерпателно да представя проблематиката, като засегна основните моменти, свързани с изясняване същността и счетоводното отчитане на кредита, както и неговата роля и място в икономиката.

Първата част на магистърската теза е насочена към изясняване на основните аспекти и понятия в същността на кредита, както и характеристиката и класификацията им, обърнато е внимание и на икономическите и правни изисквания относно кредитирането като фактор, който влияе върху системата на счетоводството и нейните качества.

Във втората част на дипломната работа е изяснен момента с кредитирането, видовете кредити, тяхната класификация и описание. Както и кредитите, които се отпускат от българските търговски банки на юридическите лица. Отделено е място и за начините на погасяване на кредитите, както и на рисковете на които е изложена банката – кредитния риск, лихвения риск и др. Съответно и контрола, който банката упражнява относно кредитирането на предприятията.

В заключителна трета част на настоящата работа е отделена за същността и особеностите при счетоводното отчитане на кредитирането на предприятията. Изяснен е и момента с необходимата информация за управление на кредитната дейност на банките, както и начините на създаването и способите на използването й.


Глава Първа

Класификация на видовете кредити и кредитни програми предоставяни от търговските банки.

1.1. Възникване, същност и форми на кредита

Кредитът възниква още в древността с натуралната размяна. Понятието кредит произлиза от латинското наименование “credere”, което означава вяра, доверие. Подразбира се, че “кредиторът” изразява доверието си към друго лице, наречено “длъжник”, при предоставянето на парични средства за временно ползване.

Съществуват различни дефиниции на понятието- кредит. Според едни автори кредитът е частно стопанско отношение т.е. осъществява се “даване”и “получаване” на стопански блага на основа на доверието на една от страните за по-късното удовлетворяване от другата.

Според други кредитът е доброволно дадено право за разпореждане с чужди блага срещу обещанието да се възстанови по-късно тяхната равностойност, заедно с дължимата лихва. А пък трети обръщат специално внимание на обстоятелството, че кредитът е форма за придобиване на допълнителна покупателна сила, на допълнителни средства чрез временно ползване на чужди средства. Според финансовата и кредитната енциклопедия кредитът е икономическо отношение, което се създава при предаване на стойности от лица, стопански организации или държавата за временно ползване с условие за връщане и обикновено при плащане на лихва. Вследствие на тези исторически данни относно кредита и преминавнето му през различни етапи възниква и банковия кредит, който е обект на разглеждане и анализ на тази дипломна теза.

Банката като финансова институция привлича парични средства, които предоставя под формата на кредити и инвестира за своя сметка и на собствен риск.

Основната дейност на всяка финансова институция е свързана с предоставянето на финансови услуги, като по този начин - удовлетворява потребностите на клиентите. За да получи печалба, банката трябва да създаде услуга, необходима на клиента, да определи цена, към която се стреми, след това да я представи на пазара и не на последно място да я осъществи. Този продукт обикновенно е специфичен - това са операции с пари и ценни книжа, посреднически операции и консултантски услуги от финансов характер.

Съвременните банкови организации предлагат различни услуги на потребителите си. Всяко банково предприятие е ориентирано към определен кръг от лица, които обслужва, като се съобразява изцяло с предпочитанията и нуждите на клиентите си.

Услугите, които търговските банки предлагат на своите клиенти могат да бъдат класифицирани по следния начин:

- Кредитни услуги - отношенията, които възникват между банката и нейните клиенти (дебитори или кредитори) във връзка с предоставянето на определена парична сума на основата на принципа на срочност, заплащане, възвръщане. Кредитните операции, от своя страна, могат да бъдат два вида: активни, при които банката е в ролята на кредитор и пасивни - когато банката е в ролята на дебитор.

- Депозитни услуги - услуги, при които банката акумулира временно свободни парични средства от клиенти и други икономически контрагенти: спестовни влогове, депозити.

- Разчетно- касови услуги- разчети и осъществяване на плащания с клиенти и банкови учреждения.

- Инвестиционни операции и операции с ценни книжа - банковите инвестиции са свързани с влагане на парични средства в различни отрасли на националната икономика. Преките инвестиции се осъществяват под формата на реални активи и вложения в конкретни производства. Портфейлните инвестиции са свързани с отпускане на дългосрочни парични заеми в национална или чуждестранна валута.

- Трансформация на заемен капитал - предлагане на банкови операции: форфетинг, факторинг, лизинг и др.

 

--------------------------------------------------------------------

 

 

Normal 0 21 false false false MicrosoftInternetExplorer4 /* Style Definitions */ table.MsoNormalTable {mso-style-name:"Table Normal"; mso-tstyle-rowband-size:0; mso-tstyle-colband-size:0; mso-style-noshow:yes; mso-style-parent:""; mso-padding-alt:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt; mso-para-margin:0cm; mso-para-margin-bottom:.0001pt; mso-pagination:widow-orphan; font-size:10.0pt; font-family:"Times New Roman"; mso-ansi-language:#0400; mso-fareast-language:#0400; mso-bidi-language:#0400;}

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковата система заема съществено място в процеса на развитие, укрепване и модернизиране на всяко пазарно стопанство. Кредитирането позволява нормалното и непрекъснато протичане на възпроизводствения процес, чрез предоставяне на допълнителни финансови средства на нуждаещите се в стопанската сфера. Кредитът е източник за формиране на доходи за самата банкова институция. Необходима е правилна оценка на кредитния риск и неговото диференциране по видове кредити и кредитополучатели. За целта разглаедана в тази теза банка ТБ ”ОББ” е разработила Политика спрямо намаляване на кредитния риск като прави оценка на кредитния рейтинг на кредитоискателя. Самата банка се насочва към по консервативна кредитна политика.

Счетоводството играе съществена и основна роля в отчитането на кредитирането, като ползва информацията, която е на базата за осъществяване на банковата дейност и управленския процес. Всяка една банка отделя голямо внимание на счетоводната отчетност, тъй като от това зависи нейната дейност и развитие на пазара. Въз основа на коректно счетоводно отчитане се взимат точни управленски решения, които осигурят максимална печалба на банката и по-голям пазарен дял. Поддържането на точна, постоянна и текуща информация за състоянието на ресурсите в банката е един от водещите фактори за мениджмънта и за постигането на тази цел.

Използването на подходящи банково– продуктови стратегии в търговските банки е важно поради следните причини: разкриването на печелившите и губещите банкови продукти и услуги се превръща в първостепенна задача на ефективния мениджмънт, тъй като постигнатата доходност на отделните продукти непосредствено влияе върху общия финансов резултат на банката.

Сред клиентите на банката са най-големите български и чуждестранни компании, опериращи в България, като тя успешно финансира малки предприятия във всички свои клонове в страната и във всички сектори на иконимиката.

Непркъснатото развитие и разрастване на кредитната дейност, разработването на различни кредитни продукти и стремежът за привличането на все повече клиенти обуславя основното място на кредитния риск в структурата от банкови рискове. Фактът, че банките работят главно със средства на своите клиенти, както и съображенията им за рентабилност, ефективност и ликвидност налагат реално оценяване и разумно управление на риска, произтичащ от предоставяните кредити.

Кредитният риск трудно може да бъде анализиран, без да се направи цялостна оценка на кредитния портфейл. Основните фактори, оказващи влияние върху кредитния риск, са диверификацията по вида на кредита, по производствени сектори, по географски район, степен на обзпечение, срок, вид на валутата и преди всичко използваните кредитни стандарти. Диверсифицирането ще ограничи риска, тъй като приходите ще бъдат защитени по този начин от евентуални загуби, дължащи се на концентрация. Освен това, за да намалят загубите, банките оценяват и провизират кредитните си експозиции от гледна точка на техния риск.

Банките осъществяват дейността си в условията на валутен борд и това още повече повишава изискванията към тях. В условията на преход към пазарна икономика очакванията на икономическите субекти за задоволяване на нуждите им от капитали за дейността и инвестиции са насочени изцяло към банковата система. Затова банките трябва да могат да реагират адекватно на изискванията на новите икономически условия, като се стремят да бъдат ефективни, изграждайки подходяща организация на най-доходната банкова дейност - кредитирането на стопанските субекти. За да могат ефективно да изпълняват тази си роля в икономиката, те трябва да осигурят своевременно необходимите парични капитали на предприятията и пускането на пари в обръщение. За целта банките е необходимо да изградят максимално опростена и ефективна система на кредитиране, съобразена с изискванията на икономическата действителност. Това може да стане като се разнообрази предлагането на кредити от различен характер, както и предоговарянето на договорите с фирми-длъжници. А самите кредити, които банките отпускат по време на криза са ограничени, условията затегнати, а удобрените кредитни сделки са малко. Но въпреки тежките иконоомически условия можем да отбележим, че за сега фалирала банка няма, както и няма изтичане на капитали от страната, а това би било предпоставка за още по-тежка криза.

Банка „ОББ” АД има изградена Политика за управление на риска, както и екип от специалисти, заети в тази сфера – специлизирани колективни органи, утвърждаващи рамките и параметрите на дейността на банката по управление на риска – Комитет по управление на риска, Комитет по управление на активите и пасивите, Кредитни комитети, Комитет по новите продукти, Изпълнителни директори и Управление „ Управление на риска”. Банката е заела консервативна позиция относно кредитирането. Разработени са Политика за корпоративното кредитиране и Политика за кредитиране на дребно, в които са регламентирани процедурите по кредитиране, дейността на кредитната администрация и постоянния контрол на кредитния процес.


ИЗПОЛЗВАНА ЛИТЕРАТУРА

1. Меразчиев, В., Баташки, Г., Банково счетоводство, Свищов 2000

2. Пергелов, К., Счетоводна отчетност във финансово-кредитнатта система, “Наука и изкуство”, София 1985

3. Пергелов, К., Стоянов, Ст., Счетоводство на банките, ИК “Люрен”, София 1994

4. Пъчев, П., Кредитиране на фирмите - банкови аспекти, БЦ “Информа интелект”, София 2001

4. Радков, Р., Банково дело, Свищов

5. Радков, Р., Адамов, В. Пари и банки, В.Търново, 1998

6. Радко, Р., Пари и банково дело, Мартилен, София 1995

7. Стефанова, П., Банки и кредитно посредничество, София 2001

8. Стоянов, В. Основи на парично-финансовата политика. София, 1992г.

9. Стоянов, В. Пари, банки, борси. София, 1996г.

10. Стоичкова, О., Теория на парите и кредита, Благоевград 2001

11. Кирилова, Д., “Счетоводството като източник на информация за управление на кредитната дейност на банките”, Дисертация за придобиване на докторска степен, София 2000

12. Меразчиев, В., “Теоретико-методологични аспекти на банковото счетоводство в Република България”, Български счетоводител, 11/2001г.

13. Панева, Лиляна, “Контокорентния кредит като източник на оборотни средства”, сп. “Банки, инвестиции, пазари”, кюн. 2/2000г.

14. Пергелов, К., “Счетоводството на банките - сложна, добре изградена и функционираща информационна и контролна система”, Счетоводство ХХІ, август 2001г.

15. Пергелов, К., “Счетоводството - могъщо средство за ефективно управление на банките” , Български счетоводител 22/2001

16. Фесчиян, Д., “Ролята на счетоводната отчетност за ефективното управление на краткосрочната кредитна дейност на банките” , Български счетоводител 19/2001

17. “Условия за финансиране на малките и средни предприятия в България” - изследване на Центъра за икономическо развитие и Агенция Витоша Рисърч - 05.2001г.

18. Банков сметкоплан

19. Закон за БНБ

20. Закон за счетоводството

21. Закон за търговските банки

22. Наредби на БНБ

23.  www.bnb.bg

24. www.ubb.bg

25. www.credit.bg


Коментари на клиенти:

Все още няма коментари за този материал.
Моля, влезте в системата с потебителско име и парола, за да оставите коментар.


За сайта

Кой е онлайн

В момента има 552 посетителя и 96 потребителя в сайта

Намерете ни в Facebook


© 2010 znanieto.net Всички права запазени.
znanieto.net избра за свой хостинг партньор Viscomp.bg

Изграден с помощта на Joomla!.